Kasinovoittojen verotus Suomessa 2026: verovapaus, ilmoittaminen ja ETA-raja

Peruskysymys: ovatko kasinovoitot verovapaita?

Kysymykseen ei voi vastata kyllä tai ei, koska vastaus riippuu siitä, missä ja millä luvalla peli on järjestetty. Tuloverolain (TVL) 85 §:n mukaan arpajaislain 2 §:n mukaisten arpajaisten tai Euroopan unionin tai ETA-valtiossa sen valtion lain mukaan järjestettyjen arpajaisten voitot ovat verovapaata tuloa. Verohallinnon ohjeen mukaan nämä pykälät koskevat vain Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestettyjä pelejä. Muualla kuin Suomessa tai EU/ETA-alueella järjestetyistä vedonlyönti-, veikkaus- ja raha-automaattipeleistä saatavat voitot ovat pääsääntöisesti veronalaista tuloa.

Online-kasinoiden osalta ohje sanoo, että TVL 85 §:n soveltuminen riippuu siitä, onko operaattorin kotipaikka EU/ETA-alueella ja onko sillä tarvittaessa EU/ETA-valtion myöntämä lupa. Jos kotipaikka on ETA:n ulkopuolella ja lupa on ETA:n ulkopuolisen valtion myöntämä, vapautus ei sovellu.

Ansiotulo, ei pääomatulo

Verohallinnon ohjeen mukaan veronalaiset rahapelivoitot ovat ansiotuloa. Perusteena ovat tuloverolain 61 §:n 1 momentti, jonka mukaan ansiotuloa on tulo, joka ei ole pääomatuloa, sekä 29 §:n 1 momentti. Ohje katsoo, että rahapelaaminen ei ole tulonhankkimistoimintaa, koska lopputulos riippuu ainakin osin sattumasta. Netissä kiertää väitteitä, että ulkomaiset pelivoitot olisivat pääomatuloa; Verohallinnon ohje ei tue sitä, joten tarkista asia ohjeesta.

Mitä voi vähentää

Ohjeen mukaan vedonlyönnissä voitetun vedon panos voidaan vähentää kyseisen tulon hankkimisesta aiheutuneena kuluna, mutta hävityn vedon panosta ei voi vähentää: se on vähennyskelvotonta elantomenoa, eikä tuloverolaissa ole yleistä tappioiden vähennysoikeutta. Vedot käsitellään yksitellen eikä vuositasolla. Peliautomaattipeleistä saadut voitot ovat bruttona veronalaista tuloa, eikä panoksia tai muita kuluja voi vähentää, koska pelkästään sattumaan perustuva pelaaminen on ohjeen mukaan tulon käyttämistä, ei hankkimista.

Ohjeen mukaan vähennykset on eriteltävä vedoittain ja ne on osoitettava tositteilla. Arvioita, kiinteitä vähennyksiä tai suhteellista kohdistamista koko vuoden vetoihin ei hyväksytä.

Ilmoittaminen

Veronalaisesta tulosta ja vähennyksistä on ilmoitettava veroilmoituksella oma-aloitteisesti, vaikka voitot olisi maksettu ulkomaiselle tilille (verotusmenettelylain 7 ja 10 §). Tulo on veronalaista, kun se on nostettu, tilitetty pankkitilille tai muutoin saatu; se on veronalaista, vaikka voitot jätettäisiin pelitilille tai käytettäisiin uusiin panoksiin (TVL 110 §:n 1 momentti). Kirjanpitoaineisto on säilytettävä viiden vuoden ajan verovuotta seuraavan vuoden alusta (VML 11 a §).

Näin selvität kasinovoittojesi verotuksen

1. Selvitä kasinon yhtiön kotipaikka ja lupaviranomainen palvelun ehdoista ja alatunnisteesta.
2. Tarkista Verohallinnon ajantasainen ohje ulkomaisten rahapelien verotuksesta osoitteesta vero.fi.
3. Kerää tiedot talletuksista, nostoista ja voitoista, ja säilytä tositteet viisi vuotta.
4. Jos voitot ovat veronalaisia, ilmoita ne veroilmoituksella ansiotulona (OmaVero).
5. Jos tilanne on epäselvä, ota yhteyttä Verohallintoon tai veroasiantuntijaan ennen ilmoituksen tekemistä.

Vuoden 2026 muutokset

Verohallinnon ohje (VH/1338/00.01.00/2023) on julkaistu 27.4.2023, ja sivulla on huomautus, että kaksi vuoden 2026 ratkaisua muuttaa ohjeessa kuvattua verotuskäytäntöä ja että ohje päivitetään. Ratkaisut ovat KHO 2026:79 (1.10.2026, ammattimainen vedonlyöjä) sekä KHO 13.8.2026 T 2055, joka muuttaa osin KVL 39/2025 -ennakkoratkaisua (panosten vähentäminen nettikasinopelissä satunnaislukugeneraattoria käyttäen). Teksti voi siis olla osin vanhentunut. Tarkista nykyinen versio ennen kuin luotat tämän sivun vähennyssääntöihin.

Uusi laki ja verotus

Hallituksen esityksen HE 16/2025 mukaan rahapelitoiminnan yhtenäinen arpajaisverokanta olisi 22 prosenttia (toimijan vero), ja ilman toimilupaa pelattavaksi tarjotuista rahapeleistä saadut voitot olisivat saajalleen veronalaista tuloa. Rahapelilain on tarkoitus tulla pääosin voimaan 1.7.2027. Tarkista lopulliset säännökset ja siirtymäsäännökset.

Usein kysyttyjä veroasioita

Onko bonus veronalaista tuloa?

Verohallinnon ohje ei käsittele yksittäistä bonusta erikseen, joten tarkista tilanne Verohallinnolta. Voitot, jotka bonuksella saadaan, noudattavat samoja periaatteita kuin muut voitot.

Saako verottaja tietää kasinovoitoista?

Veroilmoitusvelvollisuus on pelaajalla. Verohallinnolla voi olla tietoa pankkitileiltä ja kansainvälisen tietojenvaihdon kautta, mutta emme tunne yksityiskohtia. Älä jätä veronalaista tuloa ilmoittamatta.

Onko kryptovalutalla pelaaminen eri asia?

Verotuksen periaatteet koskevat tuloa, ei maksutapaa, mutta kryptovarojen arvon määrittäminen voi tuoda omia kysymyksiä. Kysy Verohallinnolta.

Tarvitseeko ilmoittaa, jos voitot jäävät pelitilille?

Verohallinnon ohjeen mukaan tulo on veronalaista, kun se on nostettu, tilitetty tai muutoin saatu; se on veronalaista, vaikka voitot jätettäisiin pelitilille tai käytettäisiin uusiin panoksiin.

Verotus askel askeleelta: päätöspuu

Seuraava päätöspuu kokoaa Verohallinnon ohjeen logiikan yleistasoisesti. Se ei korvaa Verohallinnon ohjetta eikä yksilöllistä neuvontaa.

1. Missä peli on järjestetty? Jos peli on järjestetty Suomessa, voitot ovat TVL 85 §:n mukaan verovapaita. Jos peli on järjestetty ETA-valtiossa sen valtion lain mukaan, voitot ovat verovapaita samoin edellytyksin.
2. Onko palvelu online-kasino? Verohallinnon ohjeen mukaan ratkaisevaa on, onko operaattorin kotipaikka EU/ETA-alueella ja onko sillä tarvittaessa EU/ETA-valtion lupa.
3. Onko kotipaikka ETA:n ulkopuolella ja lupa ETA:n ulkopuolisen valtion myöntämä? Silloin TVL 85 §:n vapautus ei sovellu, ja voitot ovat veronalaista ansiotuloa.
4. Onko operaattori luvaton tai tilanne epäselvä? Kysy Verohallinnolta; ohje ei anna yksinkertaista vastausta kaikkiin tilanteisiin.
5. Ovatko voitot veronalaisia? Ilmoita ne veroilmoituksella ja säilytä tositteet viisi vuotta.

Esimerkki: miten veronalaisen voiton kirjanpito rakentuu

Kuvitellaan pelaaja, jonka voitot ovat veronalaisia. Verohallinnon ohje edellyttää, että tulo on veronalaista, kun se on nostettu, tilitetty tai muutoin saatu. Käytännössä pelaajan kannattaa pitää kirjaa jokaisesta nostosta ja tapahtumasta. Alla on esimerkkirakenne, jossa summat ovat kuvitteellisia ja tarkoitettu vain havainnollistamaan kirjanpidon rakennetta, ei verolaskelmaksi.

Taulukon luvut ovat kuvitteellisia. Verovelvollisen on selvitettävä, onko tulo veronalaista, ja tarkistettava vähennysoikeus Verohallinnon ajantasaisesta ohjeesta. Panosten vähennysoikeus on ohjeen mukaan rajattu, ja vuoden 2026 KHO-ratkaisut voivat muuttaa käytäntöä. Älä oleta, että tappiot voi vähentää.

Mitä tarkoittaa ”verovapaa kasino”?

”Verovapaa kasino” on markkinointitermi, jota käytetään kasinoista, joiden kotipaikka ja lupa ovat ETA-alueella. Termi antaa helposti kuvan, että kasino itse takaisi verovapauden, mutta verovapaus on verolain mukainen kysymys pelaajalle. Kasino ei voi luvata, että Verohallinto hyväksyy verovapauden, eikä kasino ole verotuksen asiantuntija. Siksi:

• tarkista yhtiön kotipaikka ja lupa viranomaisen rekisteristä,
• lue Verohallinnon ajantasainen ohje,
• älä luota pelkkään markkinointilauseeseen.

Hakukoneissa käytetään paljon hakuja ”verovapaat kasinot 2026”, ”mitkä kasinot ovat verovapaita” ja ”onko X kasino verovapaa”. Emme voi vastata yksittäisen brändin verokohteluun, koska se riippuu kyseisen palvelun yhtiörakenteesta ja luvasta, joka voi muuttua. Anna aina alkuperäisten tietojen ratkaista.

Pelityypit ja verotus

Verohallinnon ohje käsittelee eri pelityyppejä eri tavoin:

Vuoden 2026 KHO-ratkaisut koskevat muun muassa ammattimaista vedonlyöjää ja panosten vähentämistä nettikasinopelissä, joten tämä taulukko voi vanhentua. Tarkista ajantasainen ohje.

Kolme yleistä väärinkäsitystä

”Voitto on verovapaa, koska kasino on EU:ssa”

Pelkkä EU-lupa ei riitä, vaan arvioon vaikuttavat myös kotipaikka ja pelin järjestäminen. Tarkista ohje.

”Verottaja ei saa tietää”

Ilmoitusvelvollisuus on pelaajalla. Verohallinnon ohjeen mukaan veronalaisista voitoista on ilmoitettava oma-aloitteisesti, vaikka ne maksettaisiin ulkomaiselle tilille. Verovelvollisuuden laiminlyönnistä voi seurata seuraamuksia; kysy Verohallinnolta.

”Voitto jää verottomaksi, jos jätän sen pelitilille”

Ohjeen mukaan tulo on veronalaista, kun se on nostettu, tilitetty tai muutoin saatu, ja se on veronalaista, vaikka voitot jätettäisiin pelitilille tai käytettäisiin uusiin panoksiin. Tulkinnan yksityiskohdat riippuvat tilanteesta; tarkista Verohallinnolta.

Mistä saat apua verotukseen

Verotus ja vastuullinen pelaaminen

Verotuksesta on helppo kirjoittaa kuin olisi kyse tulonhankinnasta. Rahapelit eivät ole tulonlähde: pelaajalle rahapelit ovat pitkällä aikavälillä tappiollisia. Jos veronalaiset voitot ovat jääneet käyttämättä tai niiden verot ovat maksamatta, älä yritä peittää tilannetta pelaamalla lisää. Jos verot, velat tai pelaaminen ahdistavat, ota yhteys Peluuriin ja Verohallintoon. Katso vastuullinen pelaaminen.

Verosanasto: tärkeimmät käsitteet

Huomaa ero: arpajaisvero on rahapelien toimeenpanijan maksama vero, ei pelaajan voittovero. Kun uudessa laissa puhutaan 22 prosentin arpajaisverosta, se koskee toimijan verotusta, ei pelaajan voittoja.

Tuloverolaki ja sen merkitys

Tuloverolain 85 § on pykälä, joka tekee arpajaisten voitoista verovapaita. Verohallinnon ohjeen mukaan sitä sovelletaan arpajaislain 2 §:n mukaisiin arpajaisiin sekä EU- tai ETA-valtiossa sen valtion lain mukaan järjestettyihin arpajaisiin. Pykälän tarkoitus on, ettei Suomen lain mukaan toimeenpantujen rahapelien voittoja verotettaisi, koska rahapeliyhtiö maksaa toiminnastaan veroa ja tuotto kanavoidaan yhteiskunnalle. Ulkomailla, ETA:n ulkopuolella järjestetyistä peleistä pykälä ei sovellu, ja voitot kuuluvat TVL:n yleisten säännösten mukaan veronalaiseen tuloon.

Miksi online-kasinoiden arviointi on monimutkaista

Verkkokasino voi olla rekisteröity yhdessä maassa, sillä voi olla lupa toisesta, ja palvelimet voivat olla kolmannessa. Verohallinnon ohje nojaa kahteen kriteeriin: operaattorin kotipaikkaan ja lupaan. Jos molemmat täyttyvät ETA-alueella, vapautus voi soveltua. Jos kotipaikka on ETA:n ulkopuolella ja lupa on ETA:n ulkopuolinen, vapautus ei sovellu. Väliin jää tilanteita, joissa kriteerit eivät ole selvät, esimerkiksi konserniyhtiöt tai luvaton toiminta. Siksi emme anna yksittäisille brändeille verokohtelua.

Vähennysoikeus: miksi vedonlyönti ja slotit eroavat

Verohallinnon ohje erottaa vedonlyönnin ja peliautomaattipelit. Vedonlyönnissä (ja veikkauspeleissä) panos voi olla vähennyskelpoinen kulu, jos kyse on voitetusta vedosta, koska panoksen ja voiton välillä on selvä yhteys. Hävityn vedon panos ei ole vähennyskelpoinen, koska se ei tuottanut tuloa. Vedot käsitellään yksitellen eikä vuositasolla, joten et voi kuitata voittoja tappioilla. Peliautomaattipeleissä tilanne on toinen: ohjeen mukaan pelkästään sattumaan perustuva pelaaminen on tulon käyttämistä, ei hankkimista, joten panoksia ei voi vähentää lainkaan ja bruttovoitto on veronalaista.

Tämä tarkoittaa, että verotuksen kannalta sama pelaaja voi joutua tilanteeseen, jossa hän on hävinnyt kokonaisuudessa mutta silti ilmoitettavaa tuloa on. Näin ei ole kaikissa tilanteissa, mutta periaate on tärkeä ymmärtää. Vuoden 2026 KHO-ratkaisut, joihin Verohallinnon ohjeessa viitataan, voivat vaikuttaa osaan näistä periaatteista, erityisesti nettikasinopelin panosten vähentämiseen (KHO 13.8.2026 T 2055, joka muuttaa osin ennakkoratkaisua KVL 39/2025). Tarkista ajantasainen ohje ja ratkaisujen sisältö ennen kuin teet johtopäätöksiä.

Ammattimainen pelaaminen

Verohallinnon ohje käsittelee rahapelaamisen sattumavaraisena toimintana, joka ei ole tulonhankkimistoimintaa. KHO 2026:79 (1.10.2026) koskee ammattimaista vedonlyöjää, ja ohjeeseen on lisätty huomautus siitä, että ratkaisu muuttaa käytäntöä. Emme käsittele ratkaisun sisältöä yksityiskohtaisesti, koska emme ole voineet vahvistaa sitä virallisesta ratkaisutekstistä tätä sivua kirjoittaessamme. Jos pelaat laajasti tai elinkeinonomaisesti, selvitä asia veroasiantuntijan kanssa.

Veroilmoituksen tekeminen käytännössä

Verohallinnon ohje edellyttää, että veronalaisesta tulosta ja vähennyksistä ilmoitetaan oma-aloitteisesti. Alla on yleistasoinen kuvaus; lomakkeet ja kentät päivittyvät vuosittain, joten tarkista ne vero.fi:stä.

Näin ilmoitat veronalaiset pelivoitot verottajalle

1. Kokoa kaikki veronalaiset voitot verovuodelta tapahtumahistoriasta ja pankkitiliotteista.
2. Selvitä, mitkä voitot ovat veronalaisia (katso päätöspuu yllä) ja mitkä mahdollisesti vähennyskelpoisia kuluja.
3. Kirjaudu OmaVeroon ja täytä veroilmoitus: lisää tulo ansiotulona ja mahdolliset vähennykset vedoittain.
4. Liitä tai säilytä tositteet: kasinon tapahtumahistoria, tiliotteet ja kuvakaappaukset.
5. Tarkista ilmoitus ja lähetä se määräaikaan mennessä, ja säilytä aineisto viisi vuotta.

Määräajat ja lomakkeet vaihtelevat, joten tarkista ne vero.fi:stä. Jos et ole varma, ota yhteyttä Verohallinnon neuvontaan.

Veronmaksu ja seuraamukset

Veronalaisesta tulosta maksetaan veroa ansiotulon verokannan mukaan, ja lopullinen vero määräytyy verotuksessa. Jos veronalainen tulo jää ilmoittamatta, Verohallinto voi oikaista verotusta, ja siitä voi seurata veronkorotus tai muita seuraamuksia. Emme anna tarkkoja prosenttilukuja, koska niitä ei ole tarkistettu tätä sivua varten, ja ne riippuvat tilanteesta. Tarkista tilanne Verohallinnolta.

Kryptovarat ja kasinovoitot

Jos pelaat kryptovaluutalla, verotuksen periaatteet koskevat silti tuloa, ei maksutapaa. Kryptovarojen arvon määrittäminen ja valuuttakurssimuutokset voivat tuoda omia kysymyksiä. Verohallinto on julkaissut ohjeita kryptovarojen verotuksesta, ja ne kannattaa lukea erikseen. Pidä kirjaa nostojen ajankohdista ja arvosta euroina.

Esimerkkitilanteet

Seuraavat tilanteet ovat yleistyksiä, joissa käytetään päätöspuuta. Ne eivät ole neuvoja.

Tarkistuslista ennen veroilmoitusta

Uusi rahapelilaki ja pelaajan verotus

Hallituksen esityksen mukaan tuloverolakia muutetaan siten, että ilman toimilupaa pelattavaksi tarjotuista rahapeleistä saadut voitot ovat saajalleen veronalaista tuloa. Rahapelilain on tarkoitus tulla pääosin voimaan 1.7.2027. Tämä tarkoittaa, että Suomen luvan haltijan palvelussa pelaajan voitot ovat verovapaita (toimija maksaa arpajaisveron), kun taas luvattomalla palvelulla voitot olisivat veronalaisia. Lopullisen säännöksen sanamuoto ja siirtymäsäännökset kannattaa tarkistaa Finlexistä, kun laki on julkaistu. Verovapaus ei siis ole pysyvä ominaisuus tiettyyn lisenssiin, vaan muuttuu lainsäädännön mukana.

Usein kysyttyä: lisää tarkennuksia

Paljonko kasinovoitoista pitää maksaa veroa?

Verohallinnon ohje ei anna yhtä prosenttia, koska veronalainen voitto on ansiotuloa ja vero määräytyy verovelvollisen kokonaistulon mukaan. Kysy Verohallinnolta tai käytä veron laskuria vero.fi:ssä.

Onko kasinobonus veronalaista tuloa?

Ohje ei käsittele bonuksia erikseen. Bonuksesta saatavat voitot noudattavat samoja periaatteita, mutta bonuksen verokohtelu riippuu tilanteesta; kysy Verohallinnolta.

Mitä tarkoittaa, että verottaja ”tietää” voitot?

Veroilmoitusvelvollisuus on sinulla. Verohallinto voi saada tietoa pankeilta ja kansainvälisen tietojenvaihdon kautta. Älä jätä veronalaista tuloa ilmoittamatta.

Onko kolikkopelien verotus erilainen?

Ohjeen mukaan peliautomaattipeleissä bruttovoitto on veronalaista ja panoksia ei voi vähentää. Vuoden 2026 ratkaisut voivat vaikuttaa tulkintaan.

Onko pelaajalla velvollisuus selvittää kasinon kotipaikka?

Verovelvollisen on selvitettävä veronalaisuuden edellytykset. Kasinon alatunnisteessa tai ehdoissa on yleensä yhtiön tiedot; jos ne puuttuvat, se on myös luotettavuuden punainen lippu (luotettavuus).

Voiko verovapauden tarkistaa Verohallinnolta?

Verohallinto antaa neuvontaa ja ennakkoratkaisuja. Yleinen neuvonta on maksutonta; ennakkoratkaisu (Keskusverolautakunta) voi olla maksullinen ja koskee yksittäistä tilannetta.

Yhteenveto

Verovapaus riippuu pelin järjestämispaikasta, yhtiön kotipaikasta ja luvasta. Ilmoitusvelvollisuus on pelaajalla. Tarkista ajantasainen ohje Verohallinnosta ja kysy tarvittaessa asiantuntijalta. Lue myös laillisuus, lisenssit ja Veikkaus vs ulkomaiset kasinot.